大昌海外期貨下單優惠價、桃園蔡若昀、複委託港股下單優惠實施中

🌈一、投資美國股票時，配息如何課稅?台灣要報稅嗎?🌈

首先要提的是，美國是一個會雙重課稅的國家(美國和台灣你都要各被課一次稅)

這點不只是反應在投資股票上，在各行各業也都會遇到。
不過幸好台灣目前對海外所得的課稅並不重
如實申報的話除非是大戶不然台灣這邊通常不會被課到稅，
因此投資海外時通常只有美國那邊會被課稅。

美國：美國股票及ETF發放現金股利時預扣30%稅款

 無論是透過海外股票券商下單，或是透過國內券商複委託，買進美國股票、股票ETF、債券ETF等等，只要發放現金股利都要被課稅(美國沒有股票股利)，目前課稅是會預扣30%的稅款，另外有些券商(ex:大昌證券)會幫你退一些稅，不用額外申請，但不一定是全額，可能只有小部分。

 🌈二、個人海外所得計入基本所得額之門檻?🌈

申報戶全年海外所得達100萬元者，其海外所得應全數計入基本所得額；全戶全年海外所得未達100萬元 者，其海外所得無須計入基本所得額。

🌈三、海外所得達100萬元者，是不是就必須繳納基本稅額?🌈

不一定。首先要計算個人基本所得額是否超過670萬元。個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目。基本所得額未達670萬元者，沒有繳納基本稅額之問題

🌈四、是否可以節稅退稅？🌈

先講結論：不建議走退稅流程

在美國報稅稱為 Tax Return，也就是退稅，原因是他們有許多預扣稅款，於報稅時再確認可退回的部分。

前面提到股利無論你是任何狀況都是預扣30%的稅金，有一種節稅方式是你主動申報，就可以根據實際收入與免稅額去走課稅流程，最後會將多課的稅退給你。而且通常你只要去申請，就一定會通過，因為美國的制度是會優先信任你的申報。

那為什麼不建議退稅呢？

💥💥原因1. 能退的金額有限，退稅成本高

對美國來說，外國人的預扣稅(NRA withholding)是外國人本來就要繳的稅，換來的好處是外國人資本利得(Capital Gains)免稅，也就是買低賣高的價差免稅。

申請過程也有成本，如果是自己填文件、寄送成本可能一兩千左右，以及時間成本也是麻煩，另外出錯的話麻煩更大，如果找會計師幫你填寫申報，之前聽到行情價可能要600美金以上，熟悉美國個人稅法的會計師也不多。

以美國低配息率來說，被預扣1000美金的稅，大概要投資500萬台幣以上，退稅也不見得能全額拿回，個人覺得在投資2000萬台幣以下都不大需要煩惱退稅這個問題，而2000萬以上我建議你諮詢會計師。

💥💥原因2. 退稅成功？之後潛在的風險

只要你申請一次退稅成功，你的個人檔案就會進入美國國稅局(IRS)追蹤，之後你每一期都要如實報稅，如果有任何忘記或不實申報狀況被查到，可能有逃漏稅問題，會被重罰或坐牢(不能入境美國這樣)。如果填寫的資料不正確，有可能會被抽查(機率是15%)，會要你補資料，如果你無法提出證明、申報不實、逾期沒回覆，有可能會被開罰，罰金是1萬美金起跳，這也是為什麼前面說不建議你個人自己報，最好找會計師的原因。

賺回幾百或幾千美金退稅，背後換到這些風險是否值得？我覺得就自己評估了。

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資料來源：大昌證券官網、https://rich01.com/us-dividend-tax/ 、自行整理